Dubai und die Vereinigten Arabischen Emirate haben sich von einer reinen Steueroase zu einem hochmodernen, international anerkannten Finanzplatz entwickelt. Auch nach Einführung der Corporate Tax (Körperschaftsteuer) bleibt die Region das attraktivste Ziel für Unternehmer aus dem DACH-Raum – vorausgesetzt, man versteht die strategischen Stellschrauben zwischen lokaler Freiheit und globaler Compliance.
Die Steuer-Fakten auf einen Blick
Umfang: Dies gilt für alle Einkunftsarten – egal ob Gehalt, Dividenden aus der eigenen Firma, Mieteinnahmen, Zinserträge oder Gewinne aus Aktien und Krypto-Assets.
Kapitalverkehr: Es gibt keine Erbschaftsteuer, Schenkungsteuer oder Vermögensteuer.
Voraussetzung: Um diese Freiheit zu genießen, müssen Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz physisch in die VAE verlegen bzw. im Umkehrschluss Ihren Wohnsitz, inklusive des "gewöhnlichen Aufenthalts" in Deutschland aufgeben.
UX-Tipp für deutsche Gründer: Dubai kennt keine Mindestaufenthaltsdauer für das Visum, aber das deutsche Finanzamt prüft die "Abmeldung des Lebensmittelpunkts". Wir empfehlen eine saubere Dokumentation Ihrer Präsenz in Dubai bzw. Ihrer Aufenthalte außerhalb von Deutschland. Nur so lässt sich die unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland rechtssicher beenden und nachweisen, dass kein "gewöhnlicher Aufenthalt" (§ 9 AO) mehr vorliegt.
Die Mehrwertsteuer (Value Added Tax) wurde in den VAE mit einem moderaten Satz von 5 % eingeführt. Für die meisten unserer Kunden aus den Bereichen Consulting, IT-Dienstleistungen, Software-Entwicklung oder Online-Marketing bleibt diese Steuerbelastung jedoch aufgrund des Export-Status der Dienstleistungen faktisch neutral. Dennoch ergeben sich mit dem Erreichen bestimmter Umsatzgrenzen wichtige Compliance-Pflichten.
Wenn Sie von Dubai aus Kunden in Deutschland, Österreich, der Schweiz oder anderen Ländern außerhalb der VAE fakturieren, handelt es sich steuerrechtlich um einen Export von Dienstleistungen.
Das Verständnis der Registrierungsgrenzen ist entscheidend, um Bußgelder der Steuerbehörde (FTA) zu vermeiden. Hierbei wird zwischen zwei Schwellenwerten unterschieden:
Sobald Ihr steuerbarer Umsatz die Schwelle von 375.000 AED überschreitet, müssen Sie aktiv werden. Dabei gibt es zwei Wege:
Wichtiger UX-Hinweis: Viele Gründer ignorieren die 375.000 AED-Grenze, da sie nur Auslandskunden bedienen. Dies ist eine gefährliche Red Flag. Die Meldepflicht bei der FTA besteht zwingend – entweder durch Registrierung oder durch den offiziellen Befreiungsantrag.
Eine freiwillige Registrierung bereits ab 187.500 AED kann strategisch sinnvoll sein, wenn Sie hohe lokale Investitionen tätigen (z. B. Büromiete, Hardware oder Marketingagenturen in Dubai). In diesem Fall können Sie die gezahlte Vorsteuer von der Steuerbehörde zurückfordern.
Die Körperschaftsteuer oder Corporate Tax ist per 1.1.2024 offiziell in Kraft getreten. Sie betrifft grundsätzlich erst einmal alle Firmen in Dubai bzw. in den gesamten VAE, unabhängig davon ob diese Firmen auf dem Mainland oder in den verschiedenen Freezones angesiedelt sind. Das bedeutet natürlich auch, dass sich alle Firmen in den VAE im ersten Schritt für die Corporate Tax registrieren müssen.
Jährliche Gewinne bis zu AED 375.000, also rund Euro 95.000 sind steuerfrei. Alle darüber hinaus angefallenen Gewinne werden mit einer Flatrate von 9% versteuert. Zusätzlich zu dieser Freigrenze gibt es bis Ende 2026 eine weitere Erleichterung für kleine und mittlere Betriebe. Bis zu einem Umsatz von AED 3mio (ca. Euro 750.000) pro Steuerjahr wird auf Antrag eine komplette Steuerbefreiung gewährt.
Eine komplette Befreiung von der Körperschaftsteuer ist grundstäzlich nur für qualifizierte Aktivitäten möglich, wobei hier auch noch andere Voraussetzungen erfüllt werden müssen. Diese sind u.a. die Gründung in einer qualifizierten Freezone und z.B. auch der Nachweis von entsprechender Substanz vor Ort in Dubai.
Körperschaftssteuerregistrierung
Alle Unternehmen, unabhängig von ihrem Arbeitsmodell (Freihandelszone/Festland), müssen sich innerhalb von drei Monaten ab Firmengründung für die Körperschaftsteuer registrieren.
Buchhaltungs- und Rechnungslegungsanforderungen
Dies ist nun für alle Unternehmen verpflichtend, eine ordnungsgemäße Buchführung zu führen, unabhängig davon, ob sie die Körperschaftssteuer zahlen oder den Befreiungsstatus genießen.
Körperschaftssteuererklärung
Die Steuererklärung ist für alle Unternehmen obligatorisch, unabhängig von ihrem Status als aktive oder steuerbefreite Körperschaft.
Erleichterung für Kleinunternehmen
Jedes Unternehmen, das einen Jahresumsatz von 3 Millionen AED oder weniger erzielt, hat die Möglichkeit, bis zum Jahr 2026 eine Befreiung von der Körperschaftssteuer zu beantragen, wenn der Umsatz unter 3 Millionen AED bleibt. Dennoch muss die Körperschaftssteuererklärung jährlich erfolgen
Prüfungsanforderungen
Eine steuerpflichtige Person mit einem Einkommen von mehr als 50 Millionen AED und qualifizierte Freezone-Firmen müssen mit ihrer Körperschaftssteuererklärung geprüfte Finanzberichte einreichen, und dies kann von der Behörde jederzeit verlangt werden
Freigrenze für die Körperschaftsteuer
0% auf Nettogewinne unter 375.000 AED. 9% auf Nettogewinne über 375.000 AED
Freezone-Behandlung
Für qualifizierende Einkommensaktivitäten in einer qualifizierenden Freezone wird eine Körperschaftssteuer von 0% erhoben. Es gibt eine vollständige Liste der verfügbaren qualifizierenden Tätigkeiten, einschließlich der Herstellung von Waren, des Besitzes von Schiffen, des Vertriebs, der Dienstleistungen, der Logistik usw
Qualifizierende Freizonen
Derzeit ist keine Liste der als qualifizierend eingestuften Freizonen verfügbar. Das Ministerium hat den Freezone-Behörden diese Option eingeräumt, unabhängig davon, ob sie den qualifizierenden Freezone-Status in Anspruch nehmen möchten. Dies kann jederzeit bei der zuständigen Behörde jeder Freizone überprüft werden
Artikel 1)
Definitionen
Wörter und Ausdrücke in diesem Beschluss haben die gleiche Bedeutung wie im Bundesgesetz Nr. 47 von 2022 („Körperschaftssteuergesetz“) und im oben genannten Kabinettsbeschluss Nr. 55 von 2023, und die folgenden Wörter und Ausdrücke haben dieselbe Bedeutung die jeweils zugewiesenen Bedeutungen:
Schiff: Alle Strukturen, die normalerweise in der Seeschifffahrt betrieben werden oder für den Betrieb bestimmt sind, unabhängig von ihrer Leistung und Tonnage.
Flugzeug: Jede Maschine, die aus den Reaktionen der Luft, mit Ausnahme der Reaktionen der Luft auf die Erdoberfläche, Unterstützung in der Atmosphäre gewinnen kann.
Ausgewiesene Zone: Eine ausgewiesene Zone im Sinne des oben genannten Bundesgesetzes Nr. 8 von 2017, die für die Zwecke des Körperschaftsteuergesetzes als Freizone ausgewiesen wurde.
Artikel 2)
Qualifizierende Aktivitäten
1. Für die Zwecke des oben genannten Kabinettsbeschlusses Nr. 55 von 2023 und vorbehaltlich Klausel (2) dieses Artikels und Artikel (3) dieses Beschlusses gelten die folgenden Aktivitäten, die von einer qualifizierten Freizonenperson durchgeführt werden, als qualifiziert Aktivitäten:
(a) Herstellung von Waren oder Materialien.
(b) Verarbeitung von Waren oder Materialien.
(c) Halten von Aktien und anderen Wertpapieren.
(d) Eigentum, Management und Betrieb von Schiffen.
(e) Rückversicherungsdienstleistungen, die der Aufsicht der zuständigen Behörde des Staates unterliegen.
(f) Fondsverwaltungsdienstleistungen, die der Aufsicht der zuständigen Behörde des Staates unterliegen.
(g) Vermögens- und Anlageverwaltungsdienstleistungen, die der Aufsicht der zuständigen Behörde des Staates unterliegen.
(h) Dienstleistungen der Zentrale für verbundene Parteien.
(i) Treasury- und Finanzierungsdienstleistungen für verbundene Parteien.
(j) Finanzierung und Leasing von Flugzeugen, einschließlich Motoren und drehbaren Komponenten.
(k) Verteilung von Waren oder Materialien in oder aus einer ausgewiesenen Zone an einen Kunden, der diese Waren oder Materialien oder Teile davon weiterverkauft oder diese Waren oder Materialien oder Teile davon zum Zwecke des Verkaufs oder Weiterverkaufs verarbeitet oder verändert.
(l) Logistikdienstleistungen.
(m) Alle Aktivitäten, die zu den in den Absätzen (a) bis (l) dieser Klausel aufgeführten Aktivitäten ergänzend sind.
2. Sofern in diesem Beschluss oder einem anderen vom Minister erlassenen Beschluss nichts anderes vorgeschrieben ist, haben die in Abschnitt (1) dieses Artikels genannten Tätigkeiten die Bedeutung, die in den jeweiligen Gesetzen zur Regelung dieser Tätigkeiten vorgesehen ist.
3. In Anwendung von Klausel (1) Absatz (k) dieses Artikels muss die Tätigkeit der Verteilung von Waren oder Materialien in oder von einer ausgewiesenen Zone aus erfolgen und die in den Staat eingeführten Waren oder Materialien müssen über die ausgewiesene Zone importiert werden.
4. Für die Zwecke von Klausel (1) Absatz (m) dieses Artikels gilt eine Tätigkeit als Nebentätigkeit, wenn sie keine eigenständige Funktion erfüllt, aber für die Ausübung der qualifizierenden Haupttätigkeit erforderlich ist.
Artikel (3)
Ausgeschlossene Aktivitäten
1. Für die Zwecke des oben genannten Kabinettsbeschlusses Nr. 55 von 2023 gelten die folgenden Aktivitäten als ausgeschlossene Aktivitäten:
(a) Alle Transaktionen mit natürlichen Personen, mit Ausnahme von Transaktionen im Zusammenhang mit den qualifizierten Tätigkeiten gemäß den Absätzen (d), (f), (g) und (j) von Klausel (1) von Artikel (2) dieser Entscheidung.
(b) Bankgeschäfte, die der Aufsicht der zuständigen Behörde des Staates unterliegen.
(c) Versicherungstätigkeiten, die der Aufsicht der zuständigen Behörde des Staates unterliegen, mit Ausnahme der in Artikel (2) Absatz (1) Absatz (e) dieser Entscheidung genannten Tätigkeiten.
(d) Finanzierungs- und Leasingaktivitäten, die der Aufsicht der zuständigen Behörde des Staates unterliegen, mit Ausnahme der in Artikel (2) Absatz (1) Absätze (i) und (j) dieses Beschlusses genannten.
(e) Eigentum oder Nutzung von Immobilien, mit Ausnahme von Gewerbeimmobilien, die sich in einer Freizone befinden, wenn die Transaktion in Bezug auf dieses Gewerbeeigentum mit anderen Freizonenpersonen durchgeführt wird.
(f) Eigentum oder Nutzung von geistigem Eigentum.
(g) Alle Aktivitäten, die zu den in den Absätzen (a) bis (f) dieser Klausel aufgeführten Aktivitäten ergänzend sind.
2. Für die Zwecke von Klausel (1) Absatz (g) dieses Artikels gilt eine Tätigkeit als Nebentätigkeit, wenn sie keine eigenständige Funktion erfüllt, aber für die Ausführung der ausgeschlossenen Haupttätigkeit erforderlich ist.
3. Sofern in diesem Beschluss oder einem anderen vom Minister erlassenen Beschluss nichts anderes vorgeschrieben ist, haben die in Abschnitt (1) dieses Artikels genannten Tätigkeiten die Bedeutung, die in den jeweiligen Gesetzen zur Regelung dieser Tätigkeiten vorgesehen ist.
Artikel (4)
De-minimis-Anforderungen
Für die Zwecke des oben genannten Artikels (4) des Kabinettsbeschlusses Nr. 55 von 2023 gelten die De-minimis-Anforderungen als erfüllt, wenn die nicht anspruchsberechtigten Einnahmen der anspruchsberechtigten Freizonenperson in einem Steuerzeitraum 5 % nicht überschreiten. (fünf Prozent) des Gesamtumsatzes der qualifizierten Freizonenperson in diesem Steuerzeitraum oder AED 5.000.000 (fünf Millionen Dirham), je nachdem, welcher Betrag niedriger ist.
Artikel (5)
Andere Bedingungen
1. Zusätzlich zu den in Artikel (18) Absatz (1) des Körperschaftsteuergesetzes festgelegten Bedingungen muss eine qualifizierte Freizonenperson die folgenden zwei Bedingungen erfüllen:
(a) Seine nicht förderfähigen Einnahmen übersteigen nicht die De-minimis-Anforderungen gemäß Artikel (4) dieser Entscheidung.
(b) Es erstellt geprüfte Jahresabschlüsse gemäß einer Entscheidung des Ministers über die Anforderungen an die Erstellung und Führung geprüfter Jahresabschlüsse für die Zwecke des Körperschaftsteuergesetzes.
2. Eine qualifizierte Freizonenperson, die zu einem bestimmten Zeitpunkt während eines Steuerzeitraums eine der in Artikel (18) Klausel (1) des Körperschaftsteuergesetzes und dieser Entscheidung festgelegten Bedingungen sowie alle anderen darin vorgeschriebenen Bedingungen nicht erfüllt Mit Beginn des entsprechenden Steuerzeitraums und für die folgenden (4) vier Steuerzeiträume ist der Minister keine qualifizierte Person in der Freizone mehr.
Artikel (6)
Veröffentlichung und Anwendung dieser Entscheidung
Dieser Beschluss wird veröffentlicht und tritt am 1. Juni 2023 in Kraft.
Abschließend kann man festhalten, dass man mit der Firmengründung in Dubai und der gleichzeitigen Auswanderung nach Dubai wirklich 100% steuerfrei lebt. Gründet man die Firma in der Dubai Freezone und qualifiziert sich hier für 0% Steuern, dann ist man auch zukünftig von der Körperschaftsteuer nicht betroffen.
PLATINUM-PARTNER 2024
EmiratesSetup ist autorisierter Partner der International Freezone Authority. Als eine von nur 9 Agenturen insgesamt und als einzige deutsch-sprachige Agentur wurden wir nun als Platinum-Partner 2024 ausgezeichnet, was unsere erstklassigen Leistungen der letzten Jahre nochmals unterstreicht.
Mit mittlerweile weit über 1.000 gegründeten Firmen sind wir die echte Nummer 1 Agentur und deutscher Marktführer für Firmengründungen in Dubai, top bewertet und mit 100% Weiterempfehlung unserer Kunden.
